Obveznici Zakona o sprečavanju pranja novca i finansiranja terorizma pre svega moraju da imaju svoja interna akta. Interna akta treba da su u srazmeri sa prirodom, obimom i veličinom obveznika. Obveznici u skladu sa Zakonom o sprečavanju pranja novca i finansiranja terorizma su:
1) banke;
2) ovlašćeni menjači i privredni subjekti koji menjačke poslove obavljaju na osnovu posebnog zakona kojim se uređuje njihova delatnost;
3) društva za upravljanje investicionim fondovima;
4) društva za upravljanje dobrovoljnim penzijskim fondovima;
5) davaoci finansijskog lizinga;
6) društva za osiguranje koja poseduju dozvolu za obavljanje životnih osiguranja i društva za posredovanje u osiguranju kada obavljaju poslove posredovanja u životnim osiguranjima; društva za zastupanje u osiguranju i zastupnici u osiguranju, koji imaju dozvolu za obavljanje poslova osiguranja života, osim društava za zastupanje i zastupnika u osiguranju za čiji rad odgovara društvo za osiguranje u skladu sa zakonom;
7) brokersko-dilerska društva;
8) priređivači posebnih igara na sreću u igračnicama i priređivači igara na sreću preko sredstava elektronske komunikacije;
9) društvo za reviziju i samostalni revizor;
10) institucije elektronskog novca;
11) platne institucije;
12) posrednici u prometu i zakupu nepokretnosti;
13) faktoring društva;
14) preduzetnici i pravna lica koja se bave pružanjem računovodstvenih usluga;
15) poreski savetnici;
16) javni poštanski operator sa sedištem u Republici Srbiji, osnovan u skladu sa zakonom kojim se uređuju poštanske usluge, koji pruža platne usluge u skladu sa zakonom kojim se uređuje pružanje platnih usluga;
16a) lica koja se bave poštanskim saobraćajem;
17) pružaoci usluga povezanih s digitalnom imovinom.
Obveznici su i advokati kada:
1) pomažu u planiranju ili izvršavanju transakcija za stranku u vezi sa:
(1) kupovinom ili prodajom nepokretnosti ili privrednog društva,
(2) upravljanjem imovinom stranke,
(3) otvaranjem ili raspolaganjem računom kod banke (bankarskim računom, štednim ulogom ili računom za poslovanje sa hartijama od vrednosti),
(4) prikupljanjem sredstava neophodnih za osnivanje, obavljanje delatnosti i upravljanje privrednim društvima,
(5) osnivanjem, poslovanjem ili upravljanjem privrednog društva ili lica stranog prava;
2) u ime i za račun stranke vrše finansijsku transakciju ili transakciju u vezi sa nepokretnošću.
Obveznici su i javni beležnici kada sačinjavaju ili potvrđuju (solemnizuju) isprave u vezi sa poslovima kada stranke vrše finansijsku transakciju ili transakciju u vezi sa nepokretnošću.
Interna akta platne institucije i banke neće biti ista, kao ni što interna akta društva za upravljanje investicionim fondom neće biti ista kao kod poreskog savetnika.
Kada je autor ovog teksta počeo sa radom u oblasti sprečavanja pranja novca dobio je savet zlata vredan. U nastavku teksta biće paraftaziran taj savet.
Sve što napišeš u svojim aktima moraš i da primeniš. Zato pazi šta pišeš.
Lako je prepisati akta ali da li će ona biti primenjljiva uzimajući u obzir vašu delatnost, obim posla, broj radnika i klijenata. Akta trebaju biti usklađena sa gore navedenim kako bi bila primenjljiva, zakonski ispravna i jasna za ljude koji rade.
I danas primenjujem ovaj savet. Kada pišemo ili menjamo akta kako za obveznika gde radimo ili za klijente Biz Lex Consulting-a, kao i kada radimo plan stručnog obrazovanja svojih kolega držimo se ovog saveta. Svaki set akata radimo posebno u skladu sa specifičnostima obveznika.
Pokušaćemo da približimo proces kreiranja internih AML akata.
Zakon kaže da obveznik mora da ima interna akta koja odobrava najviše rukovodstvo. Ovim se daje na značaju ovoj oblasti. Važno je napomenuti da obveznik sam odlučuje kako će ovi akti izgledati, ali zakon propisuje minimum koji akti moraju da sadrže. Da li će obveznik imati jedan akt ili će imati više internih akata Zakon nije propisao, a organi nadležni za vršenje nadzora neće praviti pitanje oko toga. Kompleksnost akata zavisi od prirode i veličine obveznika pre svega.
Interna akta moraju da obuhvate:
Kako obveznik dolazi do informacija o stranci tj svom klijentu, koje podatke prikuplja kako prati poslovanje, ako se prate različtiti tipovi stranke, kako se klasifikuju;
1. Kako se dostavljaju informacije i dokumentacija Upravi;
2. Kako se određuje lice zaduženo za izvršavanje obaveza iz Zakona o SPFNT, njegove obaveze, ovlašćenja, stučno usavršavanje;
3. Kako se vrši obrazovanje, osposobljavanje i usavršavanje zaposlenih;
4. Kako se vode evidencije, kako se čuvaju podaci i dokumentacija.
Prethodno navedeno može biti obuhvaćeno jednim aktom ili može biti podeljeno u tri različita akta.
Prvi bi obuhvatio sve u vezi stranaka, drugi bi obuhvatio sve u vezi ovlašćenog lica i obrazovanja iz ove obalsti, a treći može da obuhvati evidencije, dostavu podataka Upravi i slično.
Naravno obveznik može da ima poseba akt koji govori samo o tome kako se utvrđuje da li je stranka funkcioner i kako se prati poslovanje funkcionera.
Pored akata potrebno je imati i obrasce koji su su sastavni deo izvršavanja obaveza u vezi SPFNT.
Pre svega potrebno je imati KYC, odnosno obrazac „Upoznaj svog klijenta“. Ovaj obrazac čini temelj upoznavanja stranke. Imamo i ocenu rizika stranke i taj obrazac predstavlja ocenu klijenta i daje nam smernice o tome koliko često ažurirati podatke o klijentu, kako pratiti poslovanje klijenta i slično.
Interna akta uglavnom se menjaju kada dođe do promene Zakona i podzakonsih akata ili ako obveznik uvede novi prozvod ili uslugu.
Izrada Analize rizika je još jedan od akata koji je obavezan u skladu sa Zakonom i vrši se redovno ažuriranje. Ovde je Zakon takođe ostavio obveznicima da sami odrede koliko će često vršiti ažuriranje. O Analizi rizika na nivou obveznika biće reči u nekom od narednih tekstova.
Na kraju bismo napomenuli da Zakon predviđa i kazne ukoliko nemate interna akta ili ukoliko su nepotpuni, o tome možete više pročitati u našem tekstu o kaznenim odredbama.
Biz Lex Consulting svojim klijentima pruža usluge izrade internih akata iz oblasti SPFNT u skladu sa njihovom prirodom poslovanja obimo posla, strukturom klijenata i svim ostalim specifičnostima. Pored toga tu smo da za Vas ispratimo i pratimo kompletnu zakonsku regulativu i uradimo svako naredno ažuriranje predmetnih akata. Našu ponudu u vezi internih akata i ostalih usluga iz oblasti AML-a možete preuzeti ispod.
Objavljeno: 09.05.2023.